社会保险缴纳相关的法律依据
（一）社会保险缴费基数及缴费
《江苏省企业职工基本养老保险规定》第十条：“参保人员（不含灵活就业人员）以其上一年月平均工资收入为缴费工资基数。每年基本养老保险的缴费工资基数上下限，按照上一年全省城镇单位就业人员平均工资的300%和60%确定” 。《关于规范社会保险缴费基数有关问题的通知》（劳社险中心函〔2006〕60号）亦有相关规定，针对老员工，社保缴费基数一般是按该职工上一年度月平均工资来确定，针对新员工，按照其上一个月工资来确定。职工工资越高，社保缴费基数就会越高。工资包括：计时工资、计件工资、奖金、津贴、补贴、加班加点工资、其他工资、特殊项目构成的工资。
《中华人民共和国社会保险法（2018修正）》第二条规定，社会保险由基本养老保险、基本医疗保险、工伤保险、失业保险、生育保险等构成。对于全日制用工，社会保险的缴费比例如下表：
（二）未及时足额缴纳社会保险的法律后果
单位缴纳社会保险属于强制缴纳事项。《中华人民共和国劳动法（2018修正）》第七十二条：“社会保险基金按照保险类型确定资金来源，逐步实行社会统筹。用人单位和劳动者必须依法参加社会保险，缴纳社会保险费。”
《中华人民共和国社会保险法（2018修正）》第八十六条：“用人单位未按时足额缴纳社会保险费的，由社会保险费征收机构责令限期缴纳或者补足，并自欠缴之日起，按日加收万分之五的滞纳金；逾期仍不缴纳的，由有关行政部门处欠缴数额一倍以上三倍以下的罚款。”
《社会保险费征缴暂行条例（2019修订）》第十三条：“缴费单位未按规定缴纳和代扣代缴社会保险费的，由劳动保障行政部门或者税务机关责令限期缴纳；逾期仍不缴纳的，除补缴欠缴数额外，从欠缴之日起，按日加收2‰的滞纳金。滞纳金并入社会保险基金。”
《江苏省企业职工基本养老保险规定》第三十八条第二款规定：“用人单位未按时足额缴纳基本养老保险费的，由税务机关责令限期缴纳或者补足，并自欠缴之日起，按日加收万分之五的滞纳金。”
《南京市失业保险办法（2010修正）》第七条：“缴费单位未按规定缴纳和代扣代缴失业保险费的，由征收机关责令限期缴纳；逾期仍不缴纳的，除补缴欠缴数额外，从欠缴之日起，按日加收千分之二的滞纳金。滞纳金并入失业保险基金。”
《南京市城镇职工生育保险办法》第十三条：“用人单位按上年度全部职工缴费工资基数的0.8%缴纳生育保险费；逾期未缴纳的，除责令其限期缴纳外，按日加收应缴额2‰的滞纳金。职工个人不缴纳生育保险费。”
通过对比上述规定，《社会保险法》的规定适用于养老、医疗、工伤、失业、生育共五项保险，《社会保险费征缴暂行条例》仅适用于其中养老、医疗及失业的三项，《江苏省企业职工基本养老保险规定》仅适用于江苏养老保险，《南京市失业保险办法》适用于南京市失业保险，《南京市城镇职工生育保险办法》适用于南京市生育保险。关于滞纳金的利率即存在万分之五也存在2‰的规定，由此可见在国家和地方在立法规定上，也存在同一事项规定不一致的情形。
单位筹划少交社保的相关建议
（一）通过调整工资薪酬，增加不计入社保费用缴费基数的职工福利费
大原则：在保证原来职工总收入不变的原则下，重新设计企业的职工薪酬制度、职工福利费制度。同时将职工的一些货币性工资收入调整为企业费用的非货币性收入。
根据《关于规范社会保险缴费基数有关问题的通知》第四条规定，职工保险福利费用包括医疗卫生费、职工死亡丧葬费及抚恤费、职工生活困难补助、文体宣传费、集体福利事业设施费和集体福利事业补贴、探亲路费、计划生育补贴、冬季取暖补贴、防暑降温费、婴幼儿补贴（即托儿补助）、独生子女牛奶补贴、独生子女费、“六一”儿童节给职工的独生子女补贴、工作服洗补费、献血员营养补助及其他保险福利费，不作为社保的缴费基数。
基于上述，我们可设计工资结构如下：
1、公司可制定《员工出差费用报销管理办法》，如规定省内和省外的职工出差补助标准：省外每天500元，省内每天200元。
2、公司可规定每三年给员工更换办公电脑，所有权归公司所有，员工只有使用权。一则公司可以抵扣购买电脑的增值税进项税；二则员工不缴纳个人所得税；三则可以计提职工福利费用，在企业所得税前扣除，少缴纳企业所得税。或者公司规定：职工自己购买上班用手提笔记本电脑，拿发票会公司分三年进行报销。
3、公司可制定职工福利费用制度，在制度中规定：
（1）孝顺父母福利基金（集体福利事业补贴）和生日祝贺基金。如在公司工作满一年的员工，公司每年每月给予职工父亲母亲各500元职工孝顺父母福利基金费；每年在职工生日那天给予职工1000元生日祝贺基金。
（2）制定公司福利费制度，如每年给职工一次性发放冬季取暖补贴、防暑降温费（例如冬季取暖费用10000元，防暑降温费10000元）。职工探亲路费（如3000-20000元），无需计入缴纳社保费用的基数。但注意：春节、端午节、清明节、国庆节、中秋节等节假日的过节费用，要计入缴纳社保费用的基数。
（3）公司规定每年给员工报销体检费用，或统一在指定的医院进行体检，费用由公司统一支付（集体福利事业补贴）。
（4）对于公司拥有就读小学之前婴儿的职工，每月发放不计入社保缴费基数的婴幼儿补贴（即托儿补助）费（例如每月2000元）。
（5）公司给困难职工给予一定额度的职工生活困难补助，例如每月800元。
4、公司每年给员工定制工作服和提供其他劳动保护支出。对于每年都定制职工工作服的公司，在工资薪酬制度规定：每月给予员工工作服洗补费500元。制定企业定制工作服、手套、清凉饮料等劳动保护用品。
（二）适当适用劳务派遣和劳务外包方式
劳务派遣方式下，公司直接把钱打给派遣单位，由派遣单位发放工资，这样就避免了以平均工资给员工缴纳社保，需要注意的是企业劳务派遣的总人数不超过公司总人数的10%。
公司可以将保安、保洁等流动性较大的员工业务外包给其他公司来做，这样就可以直接支付业务款项，但劳务外包可能会对公司管理员工存在一定难度。
另外，有些企业针对同一个员工签劳动合同，在在关联企业中签署劳务合同，这样实质是将工资分成两部分发放，企业支付劳务费的部分不作为社保缴费基数。该种做法在一定程度上可缓冲企业压力，但一旦发生劳动争议，法律上倾向于因人员混同、业务混同等实质判断员工的工资构成，从而要求企业补缴社保。
最后特别提醒的是，缴纳社会保险是用人单位的法定强制缴纳事项，有的员工自愿起草或签订放弃社保的声明或协议等，该行为因违反法律规定而无效。若用人单位未为劳动者办理社会保险手续，且社会保险经办机构已不能补办导致劳动者无法享受社会保险待遇，劳动者主张损失的，用人单位应该承担赔偿责任
