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文 | 王皎

天齐锂业股份有限公司（“天齐锂业”）是一家在深圳证券交易所A股上市（股票代码002466.SZ），以及在香港联交所H股上市（股票代码9696.HK）的企业。天齐锂业自2017年开始至2023年度，依据联合国、相关国际组织关于ESG报告披露标准、要求、建议，以及深圳证券交易所和香港联交所关于社会责任、可持续发展报告披露指引，持续披露了可持续发展报告（“ESG报告”）。

天齐锂业的ESG报告，显示了天齐锂业在治理、运营、环境、社会等方面的ESG治理理念、方略和成果，以及天齐锂业可持续发展的坚实基础和能力，是非常值得学习的宝藏。现笔者从“商业+法律”视角，对天齐锂业ESG报告进行了相应研析，希望能够让更多企业看见优秀社会责任企业天齐锂业的ESG治理体系，以及其可持续发展理念、战略和实践所带来的巨大价值和影响力，反观自身，开启和完善ESG价值之路。

局限于作者的水平和能力，不足之处，欢迎大家沟通交流、批评指正。

ESG¹这一概念于2006年在联合国负责任投资原则组织（Principles for Responsible Investment,PRI）报告中被首次提出，其是一种关注环境、社会和治理的非财务性企业评价体系，将公司的关注重点从单纯的盈利最大化转变为社会价值最大化，同时也是一种通过系统化的方法论来促进公司可持续发展的途径。

E代表Environment，即环境，主要考虑公司对自然资源的利用及其自身和供应链的运营对环境的影响，换句话说，环境因素考察公司的环境披露、影响和减少碳排放的努力²。E要求企业关注和保护环境，在企业战略规划及经营活动中，融入并实施环保策略，以减轻对环境的伤害。

S代表Social，即社会，指企业在社会方面的表现，核心问题是公司如何管理与员工、经营所在的社会和政治环境的关系³。S要求企业关注利益相关者的诉求和利益，承担社会责任，营造良好的共生公益的生态，主要体现在对政府和监管机构的经济发展、合法纳税方面、关注员工成长、保护和关注客户及消费者的合法权益及诉求、打造责任供应链和共赢伙伴关系、促进当地就业、开展乡村振兴、精准扶贫等。

G代表Governance，即治理，指决策的治理因素，从企业所有者的决策到公司不同参与者（包括董事会、投资者和利益相关者等）之间的权利和责任分配⁴。G要求企业重视企业内部治理，合规经营，在ESG机构设置、权利配置、决策流程、管理层薪酬等方面与ESG挂钩，通过ESG策略、文化理念等方面夯实企业ESG的基础，以使企业可持续发展。

总的来说，ESG即环境、社会和治理，包括信息披露、评估评级和投资指引三个方面，是社会责任投资的基础，同时也是绿色金融体系的重要组成部分。

与境外国家或地区相比，中国的责任投资、ESG投资理念起步较晚。

2005年，国证治理指数正式发布，这是国内A股市场上第一只ESG指数。

2006年，深圳证券交易所颁布了《深圳证券交易所上市公司社会责任指引》，第一次将环保与企业的社会责任纳入其中。两年后，上海证券交易所颁布了《关于加强上市公司社会责任承担工作的通知》，旨在激励上市公司主动承担社会责任。

2017年9月，中国证监会在修改后的《上市公司治理准则》中，将环保与企业社会责任纳入其中，强调企业在员工、利益相关者、社会环境等各层面承担的义务，为中国ESG公司建立了一个基础框架，见附件1：2002-2024年中国ESG政策梳理表。

2023年4月12日，北京、上海和深圳三地证券交易所正式发布《上市公司可持续发展报告指引》（以下简称《指引》），2024年5月1日起实施。

《指引》正式发布稿共6章63条，明确了可持续发展报告信息披露框架，从环境（Environmental）、社会（Social）、公司治理（Governance）三个方面设置21个具体议题，引导和规范上市公司发布ESG报告或《环境、社会和公司治理报告》（以下合称“ESG报告”）。

在报告主体及披露时间方面，要求报告期内持续被纳入上证180、科创50、深证100、创业板指数样本公司，以及境内外同时上市的公司，应当按照《指引》要求披露ESG报告，鼓励其他上市公司自愿披露。ESG报告应当在每个会计年度结束后4个月内按照《指引》编制并经董事会审议通过后披露，且披露时间应当不早于年度报告，报告主体和报告期间应当与年度报告保持一致。

信息披露遵循“双重”重要性原则，上市公司应当结合自身所处行业和经营业务的特点，在《指引》设置的议题中识别每个议题是否预期在短期、中期和长期内对公司商业模式、业务运营、发展战略、财务状况、经营成果、现金流、融资方式及成本等产生重大影响（财务重要性），以及企业在相应议题的表现是否会对经济、社会和环境产生重大影响（影响重要性），并说明对议题重要性进行分析的过程。

重要议题的披露框架方面，具备财务重要性的可持续发展议题，应当围绕“治理”、“战略”、“影响、风险和机遇管理”、“指标与目标”四个核心内容进行分析和披露，对于仅具有影响重要性的议题，应当按照《指引》对具体议题的相关规定进行披露，以便于投资者、利益相关者全面了解上市公司为应对和管理可持续发展相关影响、风险和机遇所采取的行动。

天齐锂业在境内外上市，属于应当披露ESG报告的上市公司。

天齐锂业股份有限公司（以下简称“天齐锂业”）成立于1995年10月16日，其系于2007年12月由其前身射洪锂业改制而来。

经过近三十年的发展，天齐锂业已成为一家以锂为核心的新能源材料企业，业务涵盖硬岩型矿锂矿资源的开发、锂精矿加工销售、锂化工产品的生产销售，产业横跨亚洲、大洋洲，在中国四川、江苏、重庆和澳大利亚等地设立生产、资源基地或分支机构、客户遍布全球。据伍德麦肯兹2023年第四季度数据显示，按照2023年的产量计算，天齐锂业已成为全球第五大和亚洲第二大锂化工产品生产商，锂化工产品产量约占全球总产量的5%。

期间，天齐锂业先后在于2010年8月31日在深圳证券交易所A股（002466.SZ）上市，于2022年7月13日香港联交所H股（9696.HK）上市，两地上市分别募资7.35亿元和134.58亿元。

天齐锂业自2017年度到2024年半年度业绩信息如下：

表1：天齐锂业2017年度到2024半年的业绩

整理：作者，数据摘自天齐锂业2017年-2023年年报、2024年7月半年度业绩预告

图1：天齐锂业业绩图

自2017年起至2023年，天齐锂业连续公开披露了七个年度的《可持续发展报告》（简称“ESG报告”）。从天齐锂业EGS报告中可感知：天齐锂业对“可持续发展”的理解和认知是具备前瞻性，有高度、深刻且长远的。天齐锂业运用“可持续发展”理念评估天齐锂业在治理、战略、行业发展、主营业务、技术、人才等方面的可持续性机会、价值和能力，以此制定天齐锂业的可持续发展理念、战略，并构建理念和战略落地的各方面体系建设。

经过多年发展实践，天齐锂业始终秉持“经济利益绝不凌驾于环境、健康与安全之上”的发展原则，志在成为“以锂业为核心的新能源材料产业国际领导者”，并着力建造“以风险防控为基础保障力，以价值创造为内生驱动力，以品牌影响为外在影响力，将诚信合规视为基本运营准则”的可持续发展战略，以及社会责任管理体系，分布实施并纵深推进，通过提升全员ESG意识，完善ESG沟通机制与数据指标体系，管理ESG重大议题，将ESG绩效挂钩考核体系等实施策略，持续提升天齐锂业社会责任履责能力和可持续发展影响力，以期实现2030年初步建成“连通人与社会”的新能源行业可持续发展生态网络，成为新能源行业社会责任领导者。

从天齐锂业七个年度ESG报告的内容和形式来说，可以看到天齐锂业在ESG的管理、披露上，呈现持续深入和精进的过程，以下分五个方面总体分析天齐锂业的ESG实践及ESG报告披露特点。

（一）报告的结构方面

天齐锂业七个年度的ESG报告，在结构上有所不同，相关议题在不同年度编排的先后位置、主次位置有不同（见附件2）。

1、报告首部（开篇、前言），包括董事长致辞（2020年度没有）、企业介绍（简介、业务生产及资源分布）、高光时刻（可持续发展荣誉及奖项）、利益相关方沟通及重要性识别（2018、2022、2023三个年度报告）等信息；在2022年度-2023年度报告中，新增了“投融资板块”披露信息。

2、“治理篇”。每年度报告的第一部分都是“治理”，体现了天齐锂业以“责任治理”为先的理念根基及持续不变的决心和努力；

3、“环境篇”。2017年度、2018年度的“环境篇”都位于第三部分，在“经营业绩”“责任运营”之后；2019年度的“环境篇”位于第五部分，在“技术”和“产品”之后。自2020年开始至2023年度，“环境”章节都位于ESG报告的第二部分且篇幅逐年增加，其中，第2021年-2023年度ESG报告中均增加了“应对气候变化”的议题，内容不断丰富、完善。

4、“社会篇”。社会篇的内容，在不同年度ESG报告中，通过不同的章节体现，包括员工、运营、产品、技术、伙伴（供应商）、社区、行业责任等；不同年度，不同章节所处位置有所不同、表述也会有差异，比如“员工”，在2017年、2020年度归入二级标题章节，其余年度均为一级标题章节，体现了员工的稳定、可持续发展对于天齐锂业的重要性；又如“科技赋能”，在2017年、2019年度报告中，作为“践行行业责任”、“共兴锂业技术”一级标题单元，而在其他年度的报告中，分布归入“运营”、“治理”、“伙伴共赢”二、三级标题章节；再如，在与行业关系方面，2017年度表述为“引领行业发展”，2018年度表述为“助推行业发展”，2019年度-2020年度表述为“贡献行业发展”，2021年度-2023年度表述为“行业合作”，这些变化体现出天齐锂业每年度会根据某些议题的重要性程度和具体情况适时调整ESG报告内容，以更加切合与利益相关者有关的诉求。

（二）与利益相关者沟通的议题方面

天齐锂业七个年度的ESG报告，在与利益相关者沟通的议题方面（见下表2），全部涵盖了“治理”、“环境”、“社会”三个板块，只是不同年度，在每个板块的具体议题、表述及内涵方面存在一些差异，通过这些差异，可以看见天齐锂业的变化、责任能力和可持续发展价值：

1、2017年度，首次披露ESG报告，可以看见，天齐锂业在创建“责任体系”，打好以责任为本的理念、组织和战略方面给与了相当多的关注和重视，为天齐锂业开展企业责任治理和ESG治理奠定了坚实的基础。

2、天齐锂业持续关注、实质性的重要议题是产品质量/产品责任、研发创新、客户服务，员工权益保障、职业发展与培训，打造责任供应链，社区融入，合规经营与风险管理等，这些都是企业可持续发展的最重要的内容，即便在2019年和2020年两个亏损年度里，天齐锂业的ESG各项指标、数据仍然彰显其作为一家负责任企业的价值和引领力。

3、透过相关议题的表述及介绍，显示天齐锂业在ESG治理方面的体系构建状态和不断深入。比如针对“供应商”议题，2017年度的表述是“推动供应链履责”，2018年度的表述是“供应商准入、供应商评估、供应商权益保障”，2019年-2022年度是“践行责任采购”，2023年度是“负责任供应商”，再根据ESG报告介绍，可以判断，七年来，天齐锂业已经形成了良好的责任供应链管理体系，成为天齐锂业的产品质量品质的有效保障。

 表2：天齐锂业与利益相关方沟通议题（2017-2023年度）

制表：作者，信息来源，天齐锂业2017-2023年度ESG报告

（三）ESG报告所彰显的根基和灵魂

天齐锂业ESG报告，将责任作为企业生存及发展的根基，每年度的报告都以“治理篇”为先，以“共建、共享”为纽带，积极、坚定地构建社会责任体系，包括责任理念、责任战略、责任组织、责任沟通、责任议题、责任能力，具体体现在：

一是在顶层治理结构上，积极推进及实施责任治理战略及ESG战略，搭建ESG顶层治理架构，不断丰富和完善ESG实质性、重大性议题及重要性评估，落地实施策略、路径及方法模型，践行海内外合规经营、防范风险，规范商业道德、建立投诉机制，明晰责任，持续提升企业责任治理能力和ESG治理能力和影响力；

二是在企业运营上，多方共建负责任的产品质量，包括质量管理能力提升、负责任营销，研发创新及知识产权保护，赋能及帮扶供应链并实施全生命周期的供应链管理；

三是在人力资源方面，注重员工权益保障、健康安全保护，对员工进行岗位、能力及潜力评估、人才赋能，使责任员工在责任组织里不断成长并提升价值。

四是在利益相关者沟通方面，搭建并畅通负责任沟通渠道，关注中小股东表决及利益，设置“天齐公众日”，邀请中小股东参观天齐基地，并近距离沟通交流。

（四）关于报告的概括介绍部分

1、七份ESG报告均在“关于本报告”中概况介绍了每年度报告的编制时间范围、实体范围、编制依据、指标选择、信息来源、发布形式，但也有不同之处，随着ESG报告披露的年度时间推移得以逐步完善，见下表3。

表3：天齐锂业ESG报告“关于本报告”之内容

整理：作者，信息来自天齐锂业ESG报告

2、每个年度ESG报告的编制依据有不同

2017年，初次编制ESG报告时，ESG报告参考的是联合国及相关国际组织标准，后续年度的ESG报告，参考标准虽然略有不同，但总体都是参考或依据或遵循香港联交所的《环境、社会及管治报告指引》、《深圳证券交易所上市公司社会责任指引》，以及联合国、相关国际组织关于气候、财务及可持续发展报告指引等标准编制，彰显天齐锂业国际化视野和ESG披露的信心和能力，见下表4：

表4：天齐锂业ESG报告编制标准/依据

整理：作者，摘自天齐锂业ESG报告

3、从2022年度开始，增加了编制流程、独立第三方报告审验、董事会的确认及批准。其中，编制流程规范、合理（见下表5）；报告审验由第三方机构依据《国际鉴证业务准则第3000号（修订）：历史财务信息审计或审阅以外的鉴证业务》进行审验，体现了ESG报告信息来源的客观、真实性；最后，报告经管理层确认后，由董事会ESG可持续发展委员会审议通过，由董事会承担最终责任，充分体现了天齐锂业ESG报告的严谨性、重大性、重要性，见下表5：

表5：天齐锂业ESG报告编制流程

整理：作者，摘自天齐锂业ESG报告

（五）其他

1、总体来说，天齐锂业ESG报告涉及的披露内容，表述严谨，数据详实，图片丰富，未见夸大性的主观性描述，几年来，天齐锂业的ESG治理成果斐然，获得多项荣誉及奖项。

2、需要提及的是，2019-2020两个年度天齐锂业均为亏损状态，但其ESG各项工作仍正常推进，充分体现天齐锂业持续扎实推进可持续发展的理念，以及战略的贯彻和实施。

3、天齐锂业七个年度的ESG报告，2017年度报告系打基础；从每年度的报告议题、案例、数据、编排，在结构、内容等方面，2023年度ESG报告愈加完备，其148页的页数超过以往每一个年度的ESG报告页数，而其中“环境篇”所占篇幅最多，且每一部分均以“责任故事”开头，更加富有阅读性。

通过天齐锂业ESG报告，可以发现非常多的企业不同成长阶段的实践和成长价值，特别值得学习和借鉴，现分述一二。

（一）ESG三级治理结构

1、初始理念和战略。2017年，天齐锂业聘请了社会责任领域研究机构专家，共同构建具有天齐锂业特色的可持续发展管理体系，明确了社会责任理念，搭建了社会责任战略模型，建构社会责任组织体系，将其已开展的履责行动和已具备的可持续发展意识，纳入到更完善的框架中，以实现社会责任与日常运营和公司愿景更为紧密、更为系统的结合⁵。自此，确立了天齐锂业“经济利益绝不凌驾于环境、健康与安全之上”的发展原则和责任理念；确立了“以风险防控为基础保障力，以价值创造为内生驱动力，以品牌影响为外在影响力，不断提升社会责任的履责能力”的责任战略，包括战略模型（见下图2）、战略目标；筹备在董事会下设“社会责任顾问委员会”，在组织架构中设置“社会责任部”；并确定了天齐锂业内部、外部、公众沟通渠道及沟通方式，尤其是确定公众开放日，向公众开放“张家港生产基地”。

图2：天齐锂业社会责任钻石模型

图片来源：天齐锂业ESG报告2017年度P13

2、2018年-2019年，以设立的专职“社会责任部”作为环境、社会与治理日常工作小组，由总裁直接领导，负责天齐锂业的社会责任战略规划、日常管理工作、ESG重大培训等，以“对内促管理，对外促沟通”为职责，与各部门建立长效沟通协作机制，将环境、社会及治理工作融入企业日常经营活动，并形成《社会责任年度工作总结》，由总裁向治理层汇报，并通过《天齐锂业可持续发展报告》、《天齐锂业社会责任报告》向外部利益相关方披露。

3、2020年度，天齐锂业组建了权责分明的三级ESG治理架构。由社会责任部与境内各生产基地确立ESG沟通联络人，与环境、健康与安全（EHS）部门等重要负责人形成常态化沟通机制，包括ESG动态信息、EHS政策分享、ESG定量数据收集等工作，同时，将EHS关键指标纳入相关管理人员的绩效考核，责任到人，推动ESG管理与经营业绩挂钩。另外，社会责任部与西澳奎纳纳生产基地建立了协同工作机制，通过月度沟通、可持续发展规划协同制定国际市场ESG资讯追踪、ESG评级解读分析等共享信息，相互促进，形成ESG常态化管理⁶。

4、2021年度，天齐锂业将董事会作为ESG治理的最高责任机构，并在董事会下设“ESG与可持续发展委员会”，并发布了《董事会ESG与可持续发展委员会工作细则》。天齐锂业将社会责任部正式更名为“ESG与可持续发展部”，梳理可持续发展目标、战略及战略模型，下图3为天齐锂业可持续发展战略：

图3：天齐锂业可持续发展战略模型

图片来源：天齐锂业ESG报告 2021年度 P20

5、2022年度，天齐锂业将ESG相关风险纳入风险管理体系，包括安全环保风险、员工职健康及安全业风险，以及声誉风险等。

6、2023年度，天齐锂业已经建立了权责完善、分工清晰的ESG治理架构（见图4），董事会是ESG治理的最高责任机构，由ESG与可持续发展委员会负责制定ESG与可持续发展愿景、目标及策略，监督具体管理事项的实施。专职的ESG与可持续发展部，负责各职能部门与海内外生产基地的“ESG-BP”（ESG共建伙伴）机制，联合相关部门及跨部门的专项工作小组，负责实施各重要ESG议题的具体事务，持续推动ESG战略落地。

2023年度，新增了可持续发展领域专家吴昌华女士为“独立非执行董事”，并选举成为ESG与可持续发展委员会主席，进一步提升董事会的ESG专业素质，促进天齐锂业推动在ESG与可持续发展方面的意识和能力。

图4：天齐锂业可持续发展与ESG治理架构

图片来源：天齐锂业ESG报告 2023年P19

综上，经过几年实践，天齐锂业社会责任理念、ESG治理结构及治理理念在发展过程中不断完善和深入，尤其是职能部门、生产基地和资源基地的ESG建设。责任人及决策层的提升，显示天齐锂业在ESG与可持续发展领域深耕的坚定信念；ESG机制的构建、推进实施及成效，显示ESG治理战略得以落地、坚持并不断完善，以及在ESG与可持续发展领域、品牌影响力的价值提升，更好地促进了天齐锂业稳健及可持续发展。

（二）环境保护与责任

天齐锂业是以锂为核心的新能源材料企业，业务涵盖硬岩型矿锂矿资源的开发、锂精矿加工销售、锂化工产品的生产销售，因此，环境保护与治理的议题是天齐锂业的重要性议题。除了三废治理之外，天齐锂业在环境保护方面的特色及亮点有以下几方面：

1、保养升级、完善整改设备，减少三废排放，并适时检测三废数据；

2、矿区生态保护。矿山开采与生态环境保护密不可分。天齐锂业根据《有色金属行业绿色矿山建设规范》与《绿色矿山建设评价指标》，参考国际采矿金属委员会（ICMM）与负责任矿产倡议（RMI）等相关指标，持续加强矿区及周围社区的生态保护工作，旨在降低生产运营对生物多样性的风险及影响。

（1）建立了矿山开采业务活动全流程的管控制度，在投资前、项目运行前、运行中、闭矿后各阶段严格环境保护，见下图5：

图5：矿山开采业务活动全流程环保管控制度

图片来源：天齐锂业ESG报告，2023年度P61

（2）通过相应计划，保护矿区动植物。如，在西澳格林布什矿区，实施“动物多样性保护计划”，通过设计相互连接的海滩、泥潭湿地功能区，并种植当地特有的灌木、苔草等植被，将废弃的矿坑打造称吸引和保护黑凤头鹦鹉及其他濒危鸟类的湿地；如在泰利森资源基地实施“重要陆地动物保护管理计划”，通过建立清除许可，清除前诱捕和转运计划，以及清除过程中的动物定位计划，提供生物多样性有效保护。

3、资源利用，技术创新变废为宝。天齐锂业在矿石提锂过程中，将锂渣精细加工，通过技术创新获得锂质硅铝微粉，部分替代国内玻璃、陶瓷原料，可广泛应用于特种玻璃、功能陶瓷、超硬材料、高端建材等新材料领域，助力社会能源结构的全面绿色转型。

天齐锂业推动“锂渣高值化综合回收利用工艺开发”项目，推进下游逐步使用固废资源化产品高比例替代原生矿产，助力上下游企业开展“碳资产管理”，提供低碳系列产品优势支持,该项目同时兼具环保和污染物减排的协同效应，助力锂行业可持续绿色发展双碳目标的实现。

4、评估气候变化的机遇、影响及风险，制定气候战略。天齐锂业参照TCFD披露建议对其主营业务所面临的潜在气候相关风险与机遇进行了识别，包括气候风险类型、传导机制以及风险影响程度等，并据此制定气候指标与目标（见下图6），以及可持续挂钩贷款的可持续目标（见下图7）。

图6：天齐锂业碳排放目标承诺

图片来源：天齐锂业ESG报告，2023年度P47

图7：天齐锂业可持续挂钩贷款目标调整

图片来源：天齐锂业ESG报告，2023年度P47

总之，天齐锂业在环境保护方面的责任战略立定高远，具备前瞻性，积极作为，因地制宜，其通过技术创新变废为宝，并促进能源结构的绿色转型，充分体现一家矿产企业的环境责任及能力。

（三）商业道德建设

天齐锂业根据国家法律法规及合规治理要求，致力于以更高标准开展业务活动，持续开展并不断完善商业道德体系建设和企业廉洁文化，引领良好商业生态构建。

1、制度保障。天齐锂业发布了一系列相关制度，包括《反舞弊与举报制度》及其实施细则、《反洗钱和反恐怖融资合规》、《关于禁止商业贿赂的暂行规定》、《商业道德行为准则》、《国际商业行为准则》、《商业赞助管理规范》、《礼品及招待管理规范》、《职业道德行为准则》等，这些制度是天齐锂业与各利益相关方合作交易所遵循的指导方针和行为标准，通过明确交叉复核、管理运营管控及信息化体系搭建、厘清岗位职责、审核程序完善等手段降低商业道德风险，其中，涉及员工处罚的，通过职代会民主程序决策，以保证规章制度的效力。

2、机构保障。设立监察审计部，加强在监督风险业务、处理投诉举报、宣贯廉洁意识等方面的管理。设立了OCO工作组，各分子公司视情况设置OCO工作组或纠察督导组，负债监督《天齐锂业国际商业行为准则》的具体执行。OCO工作组独立于各部门之外，由各部门负责人作为成员参与，公司内部自行设置纠察监督员，全面监督与纠察之处中的违规行为。

3、完善举报途径及处理流程（见下图8），保障举报人与被举报人的权利。

图8：天齐锂业举报途径及处理流程

图片来源：天齐锂业ESG报告，2021年度P16

4、开展主题活动及商业道德培训，如：“争当模范、诚实守信”主题活动，“反舞弊与举报”主题交流会、“反商业贿赂主题宣讲”活动等；培训方面，纳入新员工入职培训内容，通过线上线下培训学习、考试；签署《廉洁承诺书》等。

5、商业道德事件披露情况，见下表6：

表6：天齐锂业历年商业道德事件披露情况

（四）员工职业发展

天齐锂业在员工的选、育、用、留方面构建了科学的人才发展体系，在人才盘点及人才能力评估（员工能力及潜力识别）、职业发展及培训方面具有如下亮点：

1、制定并不断完善销售职系、管理职系、生产职系、技术研发职系四类职业发展通道，通过构建岗位能力地图，明晰不同岗位对能力的要求。

2、开展人才盘点。

（1）以业绩表现和发展潜力两个维度为基础，采用九宫格员工能力评估（见下图9），识别、发现并挖掘关键人才；

图9：天齐锂业九宫格员工能力评估

图片来源：天齐锂业ESG报告 2020年度P41

（2）结合员工对天齐锂业的战略影响和人才稀缺度两个维度，由人力资源部与业务负责人共同进行人才盘点（见下图10）。了解员工的岗位诉求，识别基本岗位、稀缺岗位、关键岗位、核心岗位员工，实施岗位分类管理，提供针对性支持，实现人才激励和保留。

图10：天齐锂业员工岗位评估

图片来源：天齐锂业ESG报告 2020年度P42

3、定制员工个人发展计划（IDP），根据人才职能、人才层次、能力需求等不同，采取与国内外知名高校和科研机构合作项目的浸入式学习、国内外实验室交流学习、内部导师制学习、在职学历提升，以及与基地交换学习、师徒制度，可操作、高效、适当的轮岗计划，以及其他多元化培养方式，开拓员工视野、积累经验，培养复合型人才，激发岗位活力，支持员工发展。

4、后备人才储备。通过“高管继任人计划、运营副总继任人储备计划、中层内部人才交流项目、蓝领计划”进行人才盘点和后备人才储备。

5、新任管理者的适应能力培训。针对新任管理者，有针对性地设立培养计划，如开展30天-60天-90天支持计划，以准备期、关键学习期、价值创造期三个周期进行培训，全面覆盖新任管理者在新岗位的关键职责及时间点，缩短新任管理者的适应时间，确保新任管理者更快创造价值。

综上，几年来，天齐锂业已经形成了具有特色的人才培养体系和机制（见下图11），

同时，针对员工职业发展，从课程体系打造、培训模式创新等方面不断完善培训体系建设，培训数据见表7：

图11：天齐锂业人才培养体系

图片来源：天齐锂业ESG报告 2021年度P64

表7：自2017年-2023年员工培训数据

整理：作者，数据摘自天齐锂业ESG报告

（五）赋能供应商

天齐锂业始终践行责任采购，历年来，天齐锂业在供应链管理体系建设方面的实践及亮点如下：

1、制度建设。制定并不断完善一系列采购制度，包括《采购管理规范》、《招标采购管理流程》、《采购订单管理流程》《采购退换货管理流程》等。

2、实施供应链准入ESG制度。天齐锂业对供应商设置了多维度标准，除了考虑供应商提供的产品或服务质量外，还将安全环境管理、社会责任履行等要求纳入供应商甄选、考核范围，对于反贪污、反垄断、反洗钱等提出责任要求；

3、将供应商分类并实施差异化管理。将供应商分为战略供应商、常规供应商、平台化供应商，并采取差异化管理。

4、实施供应商能力监控并延伸审核。通过供应商跟踪评价机制、现场审核机制，充分掌握供应商经营管理动态，对出现环保处罚、失信违约的企业，实行降级或淘汰，其中，针对供应商的审核延伸到供应商的上游供应商。

5、赋能供应商。辅导供应商提升管理能力，共同探索新工艺、设备及工程方面的研发合作机会，针对技术、生产、质量等方面进行辅导，协助整改，帮扶中小供应商，构建和谐供应链体系。

6、不断优化制度及流程。增加产品质量先期策划（APQF）、战略供应商考核频次、供应商异动监控，加深对供应商的管理力度，稳定供应商结构和质量，适时淘汰不合格供应商。

7、关注供应商的ESG表现及体系认证。在供应商开发、跟踪改善、变更等多个环节中，对供应商在环保、员工权益、反腐败、职业健康、社会责任履行等方面进行评价，畅通投诉邮箱。

8、开展负责任矿产管理。对矿产开展风险识别、第三方审计，以及尽职调查工作年度报告。

目前，天齐锂业已经构建起七大制度体系，包括负责任矿产供应链、供应商管理、采购管理、委外加工管理、招标管理、项目采购管理、采购应急管理，制定并实施一系列标准化流程。通过严格系统化的筛选、准入、审核、考核等全环节管理流程，并纳入环保、员工权益、反腐败、社会责任，延伸审核至供应链的上游供应链等方面，对供应链进行全生命周期合规及风险管理，通过体系化管理，帮助、要求供应商共同完善、实现更负责任、更具成长性、更可持续的供应链体系。

（六）编制可持续锂业白皮书

企业可持续发展最重要的是行业发展、企业主营业务是否具备可持续发展的基础。2023年度，天齐锂业发布了《净零排放目标下 可持续锂业白皮书》，通过锂行业概览、锂行业在净零排放目标下的主要挑战、锂行业在净零排放目标下的关键策略、行业呼吁等章节进行分析，以表明锂行业在净零排放方面的风险与策略，以及天齐锂业在净零排放方面的行动及倡议。

2018年5月，天齐锂业采取竞价方式以40.66亿美金（人民币278.44亿元）收购了智利化工矿业公司（Sociedad Química y Minera de Chile S.A. ）（简称“SQM”）23.77%的股份，成为SQM第二大股东。SQM是全球重要的钾、锂等产业生产企业，从事治理阿塔卡玛盐湖的资源开采和利用。

2024年6月20日，天齐锂业发布公告，天齐锂业投资的SQM签署重大合同，将对天齐锂业造成重大风险。

来自网易财经的消息：

2024年5月31日，SQM与智利国家铜业公司正式签署合伙协议，双方计划成立合资公司，以开发阿塔卡马盐湖地。智利国家铜业公司将拥有该合资公司51%的股份，SQM将拥有49%的股份。合伙计划拟于2025年生效，预计从2031年开始，SQM 不再拥有其智利阿塔卡马核心锂业务的控制权。

按照协议，2025-2030年，智利政府将通过智利国家铜业公司、智利生产促进局和其他有关财政机构获得合资公司70%的经营利润；2031年起，该比例将升至85%。这意味着，SQM锂业务的大部分利润，最终将归于智利政府所有。如今SQM的核心矿产资源被“收购国有”，意味着作为“二股东”的天齐锂业的利益将被大大稀释。为了力挽狂澜，天齐锂业曾两度向SQM发出召开信息性股东大会的要求，并提出投票表决谅解备忘录所载交易的要求。但最终，SQM拒绝了天齐锂业投票表决的要求。5月21日，天齐锂业委托智利律师向智利金融市场委员会提交了请求，要求SQM就这一交易召集特别股东大会，并获得股东大会上三分之二投票权才批准交易。然而，6月18日，智利金融市场委员会还是驳回了这一请求。（摘自《网易财经ESG》）

2024年7月10日，天齐锂业发布盈利预警。

2024半年度预计亏损55.3亿，原因包括SQM尚未公告其第二季度业绩报告，以及智利圣地亚哥法院于 2024 年 4 月对SQM 2017 年和 2018 年税务年度的税务诉讼进行了裁决，撤销了税务和海关法庭在 2022 年 11 月 7 日对于该案件的裁决结论，导致其确认了约 11 亿美元的所得税费用，并相应减少净利润约 11 亿美元。

天齐锂业面临巨大挑战。

回过头，我们看看天齐锂业在投资并购方面的ESG信息披露。

在2018年度ESG报告中，有一项议题是“海外投资成效”，判断应该与收购SQM存在一定相关性。

根据2017年度、2018年度天齐锂业年报，天齐锂业在2017年度、2018年度的净资产分别为106亿、119亿，距离收购SQM的收购款项278亿存在较大差距。除了收购SQM之外，天齐锂业还有其他收购项目。因此，2018年度的利益相关者应当会关注海外投资成效。

只是遗憾的是，在2019-2021年度间，ESG报告中并无关于海外投资及投资收益的任何议题及信息披露。

2022年，在ESG报告开篇《业务概况》部分，新增了“投融资板块”内容，对天齐锂业港股上市进行了描述，未提及投资风险，尤其是海外投资的风险识别、风险监控、危机处理等内容。

2023年，在ESG报告开篇《业务概况》部分，在“投融资板块”描述了天齐锂业在国内外收并购过程中的ESG管理，包括建立完善的投资管理体系，制定《投资管理程序》以明确投前审查、投中监控、投后管理各环节的执行规范；同年，在投资管理中增加了ESG关注度，如在尽调清单中增加ESG相关问题，在投资管理中实践ESG理念及评估策略，并在投后持续跟踪项目中的潜在ESG风险等。可见，天齐锂业ESG治理进入其投融资领域的时间相当滞后。

同时，再细细观察ESG报告企业介绍之“业务生产及资源分布”图（见附件3），发现2018年-2020年三个年度均呈现有“SQM”的资源信息，但2021年-2023年三个年度却没有“SQM”的资源信息，不知具体情形，尚无法作相关判断。

综上，就天齐锂业投资SQM，以及涉及争议事项而言，笔者存在如下疑惑：在2018年收购SQM时，天齐锂业已经开展了ESG实践，自2018年至今，不知是否有发现、识别来自SQM方面的投资风险及潜在投资及/或其他风险？是否有风险防范预案？或者天齐锂业已经发现了问题，但SQM并不是天齐锂业的生产基地/资源基地，仅仅是投资标的，获取投资收益，因此，便没有在2021-2023年度ESG报告之“业务及资源分布图”中保留SQM资源内容，也没有进入ESG治理范畴？

 天齐锂业的ESG治理任重道远。

ESG报告如果只披露做得好的信息和案例，而不披露具体的重大风险、重大不利事件或者做得不好的信息，对于上市公司而言，利益相关者可以结合其年报及公司公告披露情况进行研读，但如果是非上市公司，要想透彻了解企业全貌，单靠ESG报告，是非常困难的。

因此，ESG治理还有很长的路要走。路漫漫其修远兮，吾辈需上下而求索！

附件1：2002-2024年中国ESG政策梳理表

附件2：天齐锂业2017-2023年度可持续发展报告（ESG报告）提纲摘要

附件3：ESG报告在业务与资源分布图上标注SQM的信息

附件1：2002-2024年中国ESG政策梳理表

（1）证券交易所

（2）中国证监会

（3）国务院国资委

（4）国家生态环境部

附件2：天齐锂业2017-2023年度可持续发展报告（ESG报告）提纲摘要

附件3：ESG报告在业务与资源分布图上标注SQM的信息

（1）2018年ESG报告P6，“企业简介”图（红圈内）：

（2）2019年度ESG报告P8，“业务生产及资源分布”图（红圈内）：

（3）2020年度ESG报告P9，“业务生产及资源分布”图（红圈内）：

（4）2021年度ESG报告P12,“业务及资源分布”图（无）：

（5）2022年ESG报告P11，“业务与资源分布”图（无）：

（6）2023年ESG报告P3，“业务及资源分布”图（无）：

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