2025年9月22日上午9:00，中联北京办公室第四十一期周一晨会在鼎好大厦21层举行。中联北京办公室薛恺捷律师就《企业税务风险防控与合规管理》做了分享。北京办公室和中联各地办公室同仁线下线上一起参与晨会分享。中联北京办公室陈秀山律师主持了晨会。
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薛恺捷律师具有注册会计师、注册税务师资质，兼备法、商、财、税的复合视角与交叉领域的执业优势，在处理税务争议、涉税犯罪、财税合规等方面为企业和企业家提供优质服务。曾于会计师事务所担任审计项目经理、税务争议项目经理，具有丰富的企业财务税务方面实操经验，为爱康国宾、鸿合科技、中国华力控股集团等提供财税服务。
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薛律师首先对企业日常涉及的三大税种征纳方式和相应风险进行了详细解读。企业所得税方面，他强调应纳税额的计算基于会计利润经过纳税调整后乘以税率，纳税调整的原因主要源于税法的保守性以及成本费用抵扣要求的严格性。增值税则遵循“销项税额-进项税额”的原则，但需注意简易计税或免税项目对应的进项税不得抵扣这一例外情况。个人所得税部分，他着重指出企业在劳务、股权激励、股东借款等场景中务必履行代扣代缴义务，否则可能面临严重的法律后果。
在企业外部经营活动税务风险提示环节，薛律师以买卖合同为例指出，采购活动中供应商的选择至关重要，不仅要考察供应商税务评级资质，还需对比不同类型供应商报价中的“抵扣权”价值，合理引导价格谈判。合同发票条款设计上，明确将开具发票列为合同义务，分离确定不含税价与税额，规定明确的开具时间、类型与合规要求，以及违约金发票处理方式等，能有效规避潜在风险。对于取得不合规发票的情况，薛律师分别阐述了增值税和所得税的处理办法，提醒企业及时申请核实并争取抵扣机会。
在企业内部管理活动常见税务风险提示环节，薛律师列举了几个容易被忽视但又至关重要的要点。如外聘专家培训讲座费用超过单次500元，最合规的方式是专家个人代开发票并由企业代扣代缴个人所得税，这样费用才能在企业所得税前扣除；股东借款在该纳税年度终了后既不归还，又未用于企业生产经营，这笔借款将被视为股东的个人收入，需缴纳个人所得税。中小企业普遍存在股东借款长期挂账的情况，而当前税务系统正逐步加强对此类情况的关注；政府补贴的不征税条件管理较为严格，许多企业财务人员误以为所有政府补贴都不征税，但实际上只有符合条件的补贴才能享受不征税待遇。
薛恺捷
个人简介
律师、注册会计师、税务师
执业领域：
税务争议
刑事辩护
公司商事
财税合规
中联律师事务所
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